PAQUETE FISCAL EN SUS 25 PUNTOS…
El gobierno de la República de Dominicana ha dado a conocer un paquete de medidas denominadas de simplificación y facilitación tributaria, las cúales presentó a continuación. A ese conjunto de medidas, hacerle un análisis profundo sobre su impacto en las clases baja, media y alta. Decir cómo afectará a los sectores productivos (Micro, pequeñas, medianas y grandes empresas). Estas son las medidas:
Medidas de simplificación/facilitación tributaria
Se derogan los anticipos para las microempresas (el 78 % del total de las empresas que reportaron el ISR en 2025).
Las empresas pequeñas pasarán a pagarlos como personas físicas (tres pagos al año en lugar de 12).
Eliminación de anticipos e Impuestos a los Activos al Sector Agropecuario (se le da rango de ley).
Reducción de los recargos moratorios. Se actualiza la referencia a los intereses indemnizatorios. Se formalizan los acuerdos de pago en el Código Tributario. Descuentos por pronto pago.
Amnistía de deudas tributarias. Se justifica por la actual coyuntura y por los cambios que se van a introducir en el sistema tributario.
Ampliación del Régimen Simplificado de Tributación: De 12 a 15 millones de pesos para personas físicas y sector agropecuario. Se crea un umbral de 30 millones de pesos para pequeños negocios. El umbral del RST compras se aumenta de 55 a 60 millones de pesos.
Se indexan los tramos exentos del impuesto sucesoral (de 500 pesos a 1 millón; y de 1,000 pesos a 2 millones). Para transmisiones entre padres e hijos en vida, el impuesto se reduce de 25 a 3 %.
Reducción de 25 a 10 % del impuesto sobre la renta por Ganancia de Capital a la venta de inmuebles en el caso de Personas Físicas.
Derogación de Leyes de Control Tributario obsoletas: Ley de Impuesto a los Fósforos de 1935 y Ley de Control de Estampillas de 1966.
Medidas para apoyar la clase media
Ajuste por inflación del mínimo no imponible y de las franjas del impuesto sobre la renta personal.
Se indexa el mínimo exento en 15 % para cubrir el costo de la canasta familiar del primer y segundo quintil. El mínimo exento actual de 34,685 solo cubre la canasta del quintil 1 (29,500 pesos). La propuesta lleva el mínimo exento a 39,900 pesos, suficiente para cubrir el costo de la canasta del quintil 2 38,400 pesos.
Aumento de la deducción por gastos educativos de 25 a 30 %. Será 50 %, si los gastos son realizados en beneficio de personas con discapacidad o trastornos del neurodesarrollo.
Medidas pro-crecimiento económico
Depreciación acelerada para promover la inversión privada a partir de 2027.
Reembolso a los exportadores del impuesto selectivo a combustibles y seguros, al igual que se hace con el Itbis.
Derogación (gradual) de impuestos anacrónicos: Hipotecas, constitución de compañías, impuesto selectivo a seguros de vida.
Devolución del impuesto selectivo sobre el alcohol etílico utilizado en fabricación de medicamentos.
Medidas para combatir al incumplimiento/evasión
Se implementa percepción de Itbis en DGA.
Se proponen aumentos de las retenciones por concepto de impuesto sobre la renta a un grupo de contribuyentes "difíciles de gravar".
Trazabilidad fiscal: Se precisan conceptos para bebidas alcohólicas y cigarrillos, y se habilita su aplicación para combustibles.
Poder de veto en la clasificación de los beneficiarios de las leyes de incentivo al Ministerio de Hacienda y Economía/Presidencia.
Actualización del sistema tributario/consolidación fiscal
Aumento de la tasa del impuesto sobre la renta empresarial a 30 % por tres años a grandes contribuyentes. Para las empresas con ingresos superiores a 1,000 millones de pesos anuales. Esta medida impacta a poco más de 1,000 empresas de un total de 140,000 que hicieron declaración del ISR en el 2025 (menos de 0.8 % del total).
Se crea un nuevo tramo del ISR Personal a tasa de 27 % para salarios mayores a 400,000 pesos mensuales. Esta medida impacta unos 5,900 contribuyentes de un total de 2,300,000 (0.26 % del total).
Impuesto selectivo a cigarrillos electrónicos y vapes.
Aumento de la tributación de casinos y juegos de azar.
Aumento de 10 dólares a los pasajes aéreos.
ANÁLISIS A FONDO DE LA PROPUESTA FISCAL DEL GOBIERNO DE LUÍS ABINADER
Este es un paquete de reformas que busca un equilibrio delicado: aliviar el flujo de caja de las pequeñas empresas y la clase media, mientras se financia aumentando la carga sobre las grandes corporaciones, los ingresos más altos y sectores específicos (juegos, vapes, turismo).
A diferencia de una reforma fiscal tradicional (que suele basarse en aumentar el ITBIS/Itebis a la canasta básica, golpeando fuertemente a los más vulnerables), esta propuesta se enfoca en la progresividad y en eliminar trabas burocráticas históricas como el anticipo.
A continuación, te presento el análisis profundo de su impacto social y por sectores productivos.
I. Análisis de Impacto por Clases Sociales
1. Clase Baja
El impacto directo es moderado pero mayormente positivo, principalmente por vía del alivio indirecto y la protección de su poder adquisitivo.
Protección contra la inflación alimentaria: Al blindar al sector agropecuario (eliminando anticipos e impuesto a los activos con rango de ley), se reduce la presión al alza en los costos de producción de los alimentos de primera necesidad (arroz, plátano, pollo), lo que evita que se trasladen aumentos de precios al consumidor final.
Aumento del salario disponible indirecto: La indexación del mínimo exento del ISR en un 15% (subiendo a RD$ 39,900) beneficia directamente a los trabajadores formales que están en el límite superior de la clase baja y el umbral de la clase media baja. Ahora, sus salarios no se verán mermados por el impuesto, cubriendo formalmente el costo de la canasta del Quintil 2.
Encarecimiento de vicios: El impuesto selectivo a cigarrillos electrónicos/vapes y el aumento a la tributación de bancas de apuestas y casinos afecta directamente a actividades de alto consumo en los barrios, buscando desincentivar el gasto en juegos de azar.
2. Clase Media
Es la gran beneficiada de este paquete de medidas, recibiendo un respiro financiero que este sector venía reclamando por años.
Mayor liquidez mensual: El ajuste por inflación de los tramos del ISR y la subida del mínimo exento a RD$ 39,900 significa que miles de profesionales verán un neto mayor en sus transferencias de nómina mensuales. El dinero que antes iba a la DGII se queda en sus bolsillos.
Alivio en el costo educativo: El incremento de la deducción de gastos educativos del 25% al 30% (y un histórico 50% para familias con hijos con condiciones de neurodesarrollo o discapacidad) reduce directamente la base imponible del ISR para los padres. Esto compensa el alto costo de la educación privada en el país.
Facilidad para heredar y transferir bienes: Pasar una vivienda o terreno de padres a hijos en vida baja drásticamente del 25% al 3% de impuesto. Esto permite a la clase media consolidar y transferir el patrimonio familiar sin descapitalizarse. Además, si una persona física vende un inmueble, el impuesto por Ganancia de Capital baja del 25% al 10%.
Costo adicional: El único impacto negativo directo es el aumento de 10 dólares en los pasajes aéreos, lo que encarece ligeramente las vacaciones o viajes familiares al extranjero.
3. Clase Alta
El paquete está diseñado para que este segmento asuma el mayor peso de la recaudación fiscal requerida por el Estado.
Mayor tributación sobre ingresos extraordinarios: Los ejecutivos, empresarios y profesionales independientes con salarios superiores a los RD$ 400,000 mensuales entran a un nuevo tramo impositivo del 27% (un aumento respecto al 25% máximo anterior). Aunque impacta a un grupo muy reducido (0.26% de los contribuyentes), golpea directamente la acumulación de riqueza líquida de este segmento.
Mayor control en sus inversiones corporativas: Al aumentar el ISR corporativo al 30% para grandes empresas, los dividendos y retornos de inversión de los grandes capitales locales se verán reducidos durante los próximos tres años.
II. Análisis de Impacto en los Sectores Productivos
El impacto en las empresas varía radicalmente según su tamaño. El gobierno aplica una estrategia de "asimetría a favor del pequeño".
1. Microempresas (78% de las empresas del país)
El impacto es altamente positivo y crítico para su supervivencia.
Muerte al "Anticipo": La derogación total del anticipo elimina el peor enemigo del flujo de caja de los micro-negocios. Ya no tendrán que pagar impuestos por dinero que aún no han ganado, reduciendo la necesidad de endeudarse para pagarle a la DGII.
RST como escudo: La ampliación del Régimen Simplificado de Tributación (RST) les permite operar con contabilidad simplificada y sin la presión de fiscalizaciones agresivas.
2. Pequeñas Empresas
El impacto es positivo, enfocado en la flexibilidad financiera.
Alivio de flujo de caja: Al pasar a pagar los anticipos como personas físicas (3 pagos al año en vez de 12), las pequeñas empresas ganan capital de trabajo durante el año. En lugar de asfixiarse mes a mes, pueden planificar sus ciclos de efectivo trimestralmente o semestralmente.
Nuevos umbrales de crecimiento: El nuevo umbral de RD$ 30 millones para pequeños negocios dentro del RST les da un margen cómodo para crecer sin temor a caer inmediatamente en el régimen ordinario de declaración, el cual es mucho más costoso y burocrático.
3. Medianas Empresas
El impacto es mixto con tendencia a la formalización.
Amnistía y reducción de moras: Las medianas empresas, que suelen acumular contingencias fiscales por errores contables, se benefician enormemente de la reducción de recargos moratorios, descuentos por pronto pago y la amnistía tributaria. Esto les permite "limpiar sus libros" y ponerse al día de cara a las nuevas reglas de juego.
Presión de retenciones: Las medidas contra el incumplimiento, como el aumento de retenciones a sectores "difíciles de gravar", afectarán a las medianas empresas que subcontratan servicios informales, obligándolas a exigir facturas con comprobante fiscal a toda su cadena de suministro.
4. Grandes Empresas (Grandes Contribuyentes)
El impacto es negativo en el corto plazo (tasa impositiva), pero con incentivos de capitalización en el mediano plazo.
Aumento del ISR al 30%: Durante tres años, las poco más de 1,000 empresas que facturan más de RD$ 1,000 millones anuales verán reducidos sus márgenes de beneficio neto debido al incremento de la tasa del 27% al 30%. Esto frena temporalmente la reinversión directa de utilidades líquidas.
Medidas pro-crecimiento como contrapeso: Para mitigar el golpe del 30%, el gobierno introduce la depreciación acelerada (a partir de 2027). Esto significa que las grandes empresas podrán deducir de impuestos de forma mucho más rápida sus inversiones en maquinaria, tecnología e infraestructura, incentivando el gasto de capital (CapEx).
Beneficios sectoriales específicos: Las grandes empresas exportadoras mejorarán su competitividad global gracias al reembolso del impuesto selectivo a combustibles y seguros. Asimismo, la eliminación gradual de impuestos a las hipotecas, constitución de compañías y seguros de vida reduce los costos de transacción financiera para las corporaciones.
Fin de los privilegios discrecionales: El poder de veto otorgado al Ministerio de Hacienda y Economía sobre las leyes de incentivo corta de raíz la discrecionalidad con la que algunas grandes empresas extendían exenciones fiscales dudosas.
Resumen Ejecutivo del Balance Fiscal
El espíritu de esta reforma se puede resumir en una matriz de intercambio:
| Lo que pierde el Estado (Sacrificio Fiscal) | Lo que gana el Estado (Recaudación y Control) |
| El cobro mensual del anticipo a MiPyMEs y Sector Agropecuario. | El 3% adicional del ISR empresarial a las 1,000 corporaciones más grandes. |
| La recaudación por ISR de la clase media (debido a la indexación y gastos educativos). | El nuevo tramo del 27% a los salarios "VIP" (>400k/mes). |
| Impuestos obsoletos y arcaicos (fósforos, estampillas, constitución de empresas). | El control estricto del ITBIS en Aduanas (DGA) y trazabilidad de alcohol, tabaco y combustibles para eliminar la evasión millonaria. |